Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis un pēc kādām likmēm tas tiek aprēķināts

Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis un kas to maksā

No nosaukuma viss ir skaidrs: to maksā indivīdi, kuri saņem naudu no dažādiem avotiem un ir jādalās ar valsti. Šo nodokli sauc arī par ienākuma nodokli vai iedzīvotāju ienākuma nodokli. Savukārt maksātāji ir sadalīti divās grupās.

Nodokļu rezidenti. To skaitā ir cilvēki, kuri lielāko daļu gada dzīvo Krievijā un gūst ienākumus šeit un ārzemēs.

Nodokļi nerezidentiem. Viņi saņem ienākumus no avotiem Krievijā, bet valstī iztērē mazāk nekā 183RF Nodokļu kodeksa 207. pants dienas 12 mēnešos (mēs runājam par nākamajiem mēnešiem pēc kārtas, nevis par kalendāro gadu). Ir izņēmumi. Tie, kas aizbraukuši uz ārzemēm, joprojām ir pastāvīgie iedzīvotāji:

• jāārstē vai mācīties līdz sešiem mēnešiem;
• darbam pie ogļūdeņražu atradnēm jūrā;
• militārajam dienestam;
• komandējumā, ja mēs runājam par valdības amatpersonām.

Pilsonībai nav nozīmes dzīvesvietas jautājumā.

Kādi ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

Nodokli maksā par ienākumiem, kas saņemti skaidrā naudā un natūrā. Tā var būt:

• jebkura samaksa par darbaspēku - alga, nodevas un tā tālāk;
• ienākumi no vērtspapīru un īpašuma pārdošanas;
• ienākumi no īpašuma nomas;
• loterijas laimesti, balvas un dāvanas no individuāliem uzņēmējiem un organizācijām, kas ir dārgākas par 4 tūkstošiem rubļu;
• nekustamais īpašums, automašīna vai vērtspapīri, kas nav ziedoti no tuviem radiniekiem.

Daži ienākumi izlaists no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Pirmkārt, tie ir dažādi sociālie pabalsti, subsīdijas un pabalsti, kuriem jāuzlabo saņēmēja finansiālā situācija, un arī pensijas, stipendijas, atmaksāts parāds, īpašums un akcijas, kas saņemtas kā dāvana no tuviem radiniekiem vai mantojums. Turklāt jums nav jāmaksā nodoklis par ienākumiem no dzīvokļa un automašīnas pārdošanas, kas jums pieder vairāk nekā trīs gadus. Mājoklim ir papildu nosacījums: tam jābūt unikālam. Ja jums ir vairāki dzīvokļi, pēc pieciem īpašumtiesību gadiem jebkuru no tiem varat pārdot bez nodokļiem.

Kādas ir ienākuma nodokļa likmes

Nodokļu rezidentiem

Noklusējuma likme ir 13%RF Nodokļu kodeksa 224. pantsbet ir izņēmumi. Valsts vēlas saņemt 35% no dažiem ienākumu veidiem. Tie ietver:

• Balvas un laimesti, kā arī individuālo uzņēmēju un organizāciju dāvanas, vairāk nekā 4 tūkstoši rubļu.
• Ienākumi no rubļu noguldījumiem ar likmi, kas refinansēšanas likmi pārsniedz par pieciem punktiem (tagad tas ir 11%), vai ārvalstu valūtas noguldījumiem ar 9% likmi.
• Samaksa par kredītpatērētāju kooperatīvu akcionāru naudas izmantošanu un procenti par aizdevumiem lauksaimniecības kredītpatērētāju kooperatīviem. Nodokli iekasē tikai par starpību starp ienākumiem saskaņā ar līgumu un pēc rādītāja "refinansēšanas likme + 5%".
• Procentu ietaupījums, saņemot aizdevumu, ja tā ir būtiska palīdzība un (vai) aizdevumu izsniedz darba devējs vai cita saistīta organizācija. Un atkal netiek aplikta ar nodokli visa summa, bet starpība starp procentiem saskaņā ar līgumu un faktisko procentu summu ir 9% aizdevumam ārvalstu valūtā vai ⅔ no refinansēšanas likmes.

Nerezidentiem

Noklusējuma nodokļa likme ir 30%. Bet atkal ir daži izņēmumi:

• 15% nodoklis tiek maksāts par dividendēm no līdzdalības Krievijas organizācijā.
• 13% no ienākumiem dod ārzemnieki, kuri strādā ar patentu, augsti kvalificēti speciālisti, kuri ieradās strādāt saskaņā ar līgumu, tie, kas pārcēlās uz Krieviju saskaņā ar pārvietošanas programmu tautieši, Krievijas kuģu apkalpes locekļi, bēgļi un personas, kas saņēmušas pagaidu patvērumu, kā arī Eirāzijas ekonomiskās savienības valstu - Armēnijas, Baltkrievijas, Kazahstānas un Kirgizstāna.
• Dividendes par publiskām starptautisku kontrolakciju sabiedrību akcijām un akcijām tiek apliktas ar nodokli 5% apmērā.

Kādas nodokļu atlaides pastāv iedzīvotāju ienākuma nodoklim

Tie ir visādi atskaitījumi. Piemēram, ja jūs pārdevāt dzīvokli vai automašīnu, kas jums pieder mazāk nekā trīs gadus, jums jāmaksā 13% no saņemtās naudas. Tomēr jūs varat samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu par likumā noteikto summu. Mājokļiem tas ir 1220. pants. Īpašuma nodokļa atskaitījumi miljoni, automašīnai - 250 tūkstoši. Tātad, ja jūs iegādājāties dzīvokli par 2 miljoniem, varat izmantot atskaitījumu un maksāt nodokli tikai par 1 miljonu.

Priekš mājokļi Ir vēl viens atvieglojums: ja jūs pārdodat dzīvokli par 2 miljoniem un iegādājāties par 1,5 miljoniem, tad ienākumi ir vienādi ar starpību starp šiem skaitļiem. Nodokli maksā tikai no 500 tūkstošiem. Ja jūs to pārdodat lētāk, nekā iegādājāties, jums nemaz nebūs jāmaksā nodokļi. Ir svarīgi tikai, lai jums būtu dokumenti, kas apstiprina izdevumus - čeks no izstrādātāja vai kvīts no pārdevēja.

Turklāt ir atskaitījumi, kas saistīti ar jūsu dzīves apstākļiem, kas ļauj jums daļēji vai pilnībā atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tie ir tādi, kādi tie ir:

• Īpašums - pērkot māju, būvējot māju, nomaksājot procentus par hipotēkas aizdevumu, izpērkot savu īpašumu pašvaldības un valsts vajadzībām.
• Standarts - vecākiem un adoptētājiem, invalīdiem, Krievijas varoņiem, Černobiļas avārijas likvidētājiem.
• Sociālā - izglītībai, ārstēšanai, labdarībai, apdrošināšanai, ieskaitot nevalstisko pensiju.
• Ieguldījums - ja esat ieskaitījis naudu individuālā ieguldījumu kontā.
• Pārnest zaudējumus no operācijām ar vērtspapīriem, atvasinātajiem finanšu instrumentiem, no dalības ieguldījumu partnerībā.

Lai iegūtu sīkāku informāciju, izlasiet lielo rakstu Lifehacker par nodokļu atskaitījumiem.

Kā maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Darba devējs maksā nodokli par oficiālajām algām un honorāriem. Šajā gadījumā personai pašam nekas nav jādara. No pārējiem ienākumiem jums pašiem jāpārskaita iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Ja darba devējs maksā ienākuma nodokli

Lielākajai daļai krievu nav jāmaksā nodokļi pašiem. Kā minēts iepriekš, darba devējs maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no oficiālajiem ienākumiem. Viņš ietur 13% no uzkrātās izpeļņas summas, pārējo atdod darbiniekam un nodod NFDL nodokļu birojam. Nauda jāpārskaita reizi mēnesī algas dienā vai nākamajā dienā.

Ir svarīgi, lai iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskata periods nebūtu mēnesis, bet gan gads. Tāpēc nodokļa bāzi aprēķina pēc uzkrāšanas principa: kārtējā mēneša dati tiek pievienoti iepriekšējā mēneša rezultātam. Tas tiek darīts aprēķinu precizitātes labad. Ienākuma nodokli maksā pilnos rubļos, bez kapeikām. Šādas noapaļošanas dēļ gada beigās var zaudēt vai izrāpot papildu rubli. Tas ir sīkums uz mūžu, bet ziņojumam tā ir kritiskā vērtība.

Turklāt darba devējs ir atbildīgs par iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas samaksāts par darbinieku. Tam ir divi dokumenti:

• 2 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis - ienākumu deklarācija;
• 6 - NDFL - iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķins, ko aprēķina un ietur nodokļu aģents (tas ir, darba devējs).

2 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek iesniegts Federālajā nodokļu dienestā reizi gadā līdz 1. martam. 6-NDFL - par pirmo ceturksni pirms 30. aprīļa, sešus mēnešus pirms 31. jūlija, par trim ceturkšņiem pirms 31. oktobra un par gadu pirms 1. marta.

Ja indivīds pats maksā ienākuma nodokli

Tas tiek darīts reizi gadā. Pirmkārt, jāziņo par ienākumiem. Par to nodokļu birojam tiek iesniegta 3-NDFL deklarācija. Jums tas jānosūta līdz tā gada 30. aprīlim, kurš seko gadam, kurā saņēmāt naudu. Ja šis datums iekrīt nedēļas nogalē, tad X dienu pārceļ uz nākamo darba dienu.

Lifehacker ir detalizēts instrukcijakā iesniegt deklarāciju, tostarp tiešsaistē - bez SMS, bet ar reģistrāciju.

Uzkrātie nodokļi jāsamaksā līdz 15. jūlijam. Cik - sapratīsit pēc deklarācijas aizpildīšanas. Ja jūs to darīsit tiešsaistē (un tas ir vienkāršākais veids, tāpēc nav jēgas to darīt citādi), skaitlis tiks ģenerēts automātiski.

Ja saņemat algu un deklarējat citus ienākumus, nodoklis jāmaksā tikai par pēdējiem. Darba devējs to jau ir pārskaitījis no algas.

Kas notiek, ja nemaksājat ienākuma nodokli

Tā kā nodokļu maksātājs ir fiziska persona, atbildība par nemaksāšanu gulstas galvenokārt uz viņu. Darba devējam var uzlikt naudas soduRF Nodokļu kodeksa 123. pants par ļaunprātīgu rīcību kā nodokļu aģents. Dažos gadījumos no viņa tiks iekasēts papildu nodoklis.RF Nodokļu kodeksa 226. pants - ja viņš iepriekš to nav pilnībā turējis.

Bet vairumā gadījumu nodokli maksāt joprojām būs spiesta persona. Iespējamas arī papildu sankcijas.

Sodi

Par nodokļu nemaksāšanu var uzlikt naudas sodu 20% apmērāRF Nodokļu kodeksa 122. pants no neatmaksātās summas. Un, ja ir iespējams pierādīt, ka jūs to izdarījāt ar nodomu, sankcijas būs 40%.

Par nodokļu deklarācijas neiesniegšanu tiks iekasēta maksa 5% apmērāRF Nodokļu kodeksa 119. pants no nesamaksātās nodokļa summas par katru nokavēto mēnesi, bet ne mazāk kā 1000 rubļu un ne vairāk kā 30% no parāda summas.

Sods

Par katru nodokļu maksājumu kavējuma dienu jums būs jāmaksā soda nauda - 1/300 no Centrālās bankas refinansēšanas likmes. Tagad tas ir 0,02%.

Kriminālatbildība

Cilvēks, kurš parādā vairāk nekā 900 tūkstošus trīs gadu laikā, var gaidītKriminālkodeksa 198. pants naudas sods 100-300 tūkstoši rubļu (dažreiz - ienākumi uz laiku no 18 mēnešiem līdz trim gadiem), vai līdz vienam gadam piespiedu darbs, vai līdz sešu mēnešu arests, vai līdz vienam gadam cietumā.