Vai individuālais uzņēmējs var būt pašnodarbinātais?

Kas ir pašnodarbinātība un vai tā ir pieejama uzņēmējam

Par pašnodarbinātajiem parasti tiek saukti cilvēki, kas maksā profesionālā ienākuma nodokli (EPN). Šis ir īpašs nodokļu režīms, kas ir eksperimentālā veidā derīgs2018. gada 27. novembra federālais likums Nr. 422-FZ “Par eksperimenta veikšanu, lai izveidotu īpašu nodokļu režīmu “Profesionālo ienākumu nodoklis”” Krievijā līdz 2029. Tas tika ieviests, lai izceltu no ēnas tos, kuri strādā sev un nemaksā nodokļus: privātos amatniekus, konditorus, ārštata darbiniekus utt. Bet ej uz NAP var ne tikai privātpersonas bez statusa, bet arī individuālie uzņēmēji.

Šeit ir šī režīma priekšrocības:

• Zemas nodokļu likmes: 4% ienākumiem no darījumiem ar fiziskām personām un 6% - ar juridiskām personām. Un, pateicoties nodokļa atskaitījumam 10 tūkstošu rubļu apmērā, likme tiek samazināta līdz 3%, strādājot ar fiziskām personām un līdz 4% - ar juridiskām personām, līdz šis limits ir izsmelts.
• Nav nepieciešama sarežģīta atskaite. Tas tiek automātiski ģenerēts lietotnē Mans nodoklis.
instagram viewer
• Nav vajadzības2003. gada 22. maija federālais likums Nr. 54-FZ “Par kases aparātu izmantošanu norēķinos Krievijas Federācijā” izmantojiet tiešsaistes kasi. Izsniedziet klientiem čekus nepieciešams2018. gada 27. novembra federālais likums Nr. 422-FZ “Par eksperimenta veikšanu, lai izveidotu īpašu nodokļu režīmu “Profesionālo ienākumu nodoklis””, bet tos var ģenerēt arī aplikācijā Mans nodoklis.

Kurš IP ir piemērots pašnodarbinātībai

Uzņēmējs var pāriet uz NAP, ja viņš atbilst trim nosacījumiem:

1. Viņam nav darbinieku saskaņā ar darba līgumiem. Tajā pašā laikā jūs varat piesaistīt trešo pušu izpildītājus. Piemēram, ja individuālajam uzņēmējam ir mēbeļu ražošanas cehs, viņš nevar nolīgt palīgu. Bet ir atļauts sazināties ar dizaineru, lai izstrādātu iepakojuma logotipu. (Ir svarīgi, lai individuālais uzņēmējs saglabātu nodokļu aģenta funkcijas arī NAP. Tātad, ja viņš nolīgst darbuzņēmēju ar GPC, jums joprojām ir jāietur un jāpārskaita iedzīvotāju ienākuma nodoklis par viņu.)
2. Viņš nopelna nepilnus 2,4 miljonus rubļu gadā.
3. Viņš nodarbojas ar NAP piemērotām aktivitātēm. Piemēram, pašnodarbinātie nevar pārdot preces tālāk. Vairāk par pieejamajām nodarbībām varat lasīt atsevišķā sadaļā materiāls.

Kurš nodokļu režīms ir izdevīgāks individuālajiem uzņēmējiem

No salīdzinājuma nekavējoties izslēgsim vispārējo nodokļu sistēmu (OSNO) un vienoto lauksaimniecības nodokli (ESHN). Pirmajam režīmam ir augsta nodokļu likme un daudzas citas nepatikšanas. Tāpēc to parasti izmanto individuālie uzņēmēji ar lielu darbinieku skaitu un ienākumiem, kas neatbilst pašnodarbinātības kritērijiem. ESHN ir režīms tiem, kas audzē, pārstrādā vai pārdod lauksaimniecības produktus. Parasti tam ir nepieciešami darbinieki.

Salīdzināsim NAP ar diviem režīmiem, uz kuriem nereti pāriet uzņēmēji bez darbiniekiem un ar gada ienākumiem, kas mazāki par 2,4 miljoniem – vienkāršoto (STS) un patentu (PSN) nodokļu sistēmu. Mēs analizēsim pēc būtiskiem kritērijiem.

Pēc nodokļu likmes

Pašnodarbinātība un vienkāršošana

Vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir divas iespējas: 6% no visiem ienākumiem vai 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem. Likme var būt zemāka, ja reģions, kurā uzņēmējs darbojas, nolems to samazināt. Bet tā nav tik izplatīta prakse. Tātad ņemsim bāzes skaitļus.

Salīdzinot ar 6% likmi vienkāršotajai nodokļu sistēmai, pašnodarbinātība ir izdevīgāka, īpaši, ja individuālais uzņēmējs galvenokārt strādā ar klientu klientiem, nevis uzņēmumiem. Šādiem darījumiem likme būs par 2% zemāka arī bez jebkādiem atskaitījumiem.

Izmantojot opciju “ienākumi mīnus izdevumi”, tas ir nedaudz sarežģītāk, jo šeit jums ir jāveic aprēķini katrai situācijai atsevišķi. Vienkāršotā nodokļu sistēma ir izdevīgāka tiem, kuri gandrīz neiekļauj savu darbaspēku preču izmaksās. Bet, ja piedāvā klientiem samaksāt par darbu, tad priekšroka dodama NAP. Apskatīsim piemērus.

Teiksim, mūsu individuālais uzņēmējs ada cepures un pārdod tās par tūkstoš rubļu. Tajā pašā laikā viņš tērē 700 rubļu dzijai par katru produktu. NAP viņš maksāja 40 rubļus no vienas galvassegas, kas tika pārdota privātpersonai. Un vienkāršotajā nodokļu sistēmā "ienākumi mīnus izdevumi" - 15% no 300 rubļiem, tas ir, 45 rubļi. Atšķirība ir neliela, bet par labu pašnodarbinātībai. Ja uzņēmējs nolems pārdot cepures par 1,5 tūkstošiem, tad NAP kļūs vēl labāks.

Tiem, kas pārdod dažāda veida pakalpojumus bez īpašām izmaksām - tekstu autoriem, dizaineriem, dažādiem konsultantiem, vienkāršotajai nodokļu sistēmai sākotnēji nav jēgas, ja speciālists atbilst kritērijiem. pašnodarbinātība.

Pašnodarbinātība un patents

Piemērots tikai PSN dažiKrievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43 pants "Vispārīgie noteikumi" tādas darbības kā:

• apavu remonts, tīrīšana, krāsošana un šūšana;
• frizieru un kosmētikas pakalpojumi;
• ķīmiskās tīrīšanas un veļas mazgāšanas pakalpojumi;
• metāla galantērijas izstrādājumu, atslēgu, numura zīmju, ielu zīmju izgatavošana un remonts.

Katru gadu uzņēmējs pērk patents, un līdz ar to tiesības strādāt izvēlētajā virzienā. Tas ir derīgs līdz kalendārā gada beigām neatkarīgi no iegādes datuma. Ja individuālais uzņēmējs vēlas nodarboties ar vairākām aktivitātēm, viņš maksā par vairākiem patentiem.

Tas ir svarīgi ņemt vērā aprēķinos, kas ir izdevīgāk. Bet to var izdarīt tikai pats uzņēmējs. Jo jums precīzi jāzina patentu ienākumi un izmaksas. Un to cena mainās atkarībā no nodarbinātības jomas un reģiona.

Piemēram, mums ir fotogrāfs no Sanktpēterburgas, kurš vēlas legāli strādāt par uzņēmēju no 2022. gada 1. augusta. (Lai gan viņš varētu būt pašnodarbinātais bez IP reģistrācija. Bet dažreiz cilvēki iegūst šo statusu, lai būtu vieglāk veidot saziņu ar klientiem: IP izskatās stabilāk.) Varonis izvēlas starp patentu vai NAP. Pirmais viņam līdz gada beigām izmaksās 22 636 rubļus - to varat aprēķināt īpašā kalkulators nodoklis. Tas, cik daudz jāmaksā par NAP, ir atkarīgs no klientu ienākumiem un statusa. Ja viņš šajos sešos mēnešos nopelnīja miljonu fotogrāfijās no privātajiem klientiem, nodoklis būs 40 tūkstoši, tas ir, vairāk nekā patenta izmaksas. Ja iznāks 400 tūkstoši - 16 tūkstoši, tas ir, mazāk.

Par apdrošināšanas prēmijām

Pašnodarbinātajai personai nekādas iemaksas nav jāveic. Viņš var brīvprātīgi pārskaitīt naudu uz pensiju fondu, taču neviens uz to neuzstāj.

Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un PSN, uzņēmējam tāda būs jāmaksā reizi gadā iemaksas:

• Pensiju fondam - 34 445 rubļi, un ar ienākumiem vairāk nekā 300 tūkstošus - 1% no pārsnieguma.
• Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam - 8766 rubļi.

Tajā pašā laikā iemaksu apjoms gadu no gada pieaug.

Tomēr ir arī labas ziņas. Maksājot 6% no ienākumiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, uzņēmējs no nodokļa summas var ieturēt visas norādītās apdrošināšanas prēmijas. Rezultātā kopējās izmaksas izskatīsies tā, it kā uzņēmējs nebūtu veicis nekādas iemaksas.

Tos var arī atskaitīt no patenta izmaksām, nevis samazināt tā cenu līdz nullei. Tad kopējie izdevumi individuālajiem uzņēmējiem būs vienādi ar apdrošināšanas prēmiju summu gadā - 43 211 rubļi 2022. gadā. Bet ar 500 tūkstošu peļņu gadā uzņēmējs NAP maksātu tikai 20 tūkstošus nodoklī, strādājot ar privātpersonām, kas ir mazāk.

Kā kļūt par pašnodarbināto kā uzņēmēju

Tāpat kā personai bez IP statusa, uzņēmējam vienkārši ir jāreģistrējas aplikācijā My Tax viedtālrunī vai savā pārlūkprogrammas versija.

Profesionālā ienākuma nodoklis nav savienojams ar citiem īpašiem nodokļu režīmiem. Tātad vispirms jums ir nepieciešams paziņot Nr. SD-4-3 / 25577@ Nr. Par īpašā nodokļu režīma "Profesionālā ienākuma nodoklis" piemērošanas uzsākšanas un izbeigšanas paziņošanas kārtību " FTS viņiem atteikt. Tas jāizdara mēneša laikā no reģistrācijas datuma "Mans nodoklis". (Šeit ir paziņojumu veidlapas, pārejot no USN un ar ESHN.) Izmantojot PSN, jums būs jāgaida līdz patenta beigām. Jūs varat pārslēgties uz NAP no vispārējās nodokļu sistēmas bez brīdinājuma.

Kas notiek, ja individuālais uzņēmējs NAP vairs neatbilst pašnodarbinātības kritērijiem

Pieņemt darbā darbinieku, to nepamanot, ir grūti. Bet ir pilnīgi iespējams pārsniegt 2,4 miljonu ienākumu slieksni vai izdarīt kaut ko tādu, kas pašnodarbinātajiem ir aizliegts. Šajā gadījumā ir atļauts izvēlēties citu nodokļu režīmu.

Ar brīvprātīgu atteikšanos no NAP viss ir savādāk. Šajā gadījumā individuālie uzņēmēji tiek automātiski pārcelti uz vispārējo nodokļu režīmu. Aiziet uz USNFederālā nodokļu dienesta 2021. gada 16. jūlija vēstule N BS-19-11/263@ “Par atbildes nosūtīšanu” vai ESHN būs iespējams tikai nākamgad. Ar patentu šādu ierobežojumu nav.