Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins: viss, kas jāzina darba devējam

Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ko indivīds maksā no saviem ienākumiem. Bet attiecībā uz algu vai citiem darba devēja maksājumiem tas ir viņam pienākumsKrievijas Federācijas nodokļu kodeksa 24. pants. Nodokļu aģenti ieturēt nepieciešamo procentu no summas, ko tā piešķir darbiniekam, un pārskaitīt to valstij.

Kādi ienākumi jums nepieciešami, lai ieturētu iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Nodokļu atbrīvojums daudz naudas ieņēmumutaču tie lielākoties nav saistīti ar darba devējiem. Ir nepieciešams ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no algām, prēmijām, atvaļinājuma naudas, autoratlīdzības un invaliditātes uzkrāšanas, ja darbinieks devās slimības atvaļinājumā.

Izņēmumi parasti ietver dažādus pabalstus un materiālo palīdzību. Ja jūs maksājat darbiniekam naudu saskaņā ar kādu nestandarta priekšmetu, labāk pārbaudīt to ar likumuKrievijas Federācijas nodokļu kodeksa 217. pants.

Ar kādu likmi aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Darba devējs lielākajā daļā gadījumu nodarbina likmi 13%Krievijas Federācijas nodokļu kodeksa 224. pants. Nodokļu likmes.

Paredzams, ka 30% jāmaksā no nerezidentiem, tas ir, no tiem, kuri gadā ārvalstīs pavadīja 183 vai vairāk dienas. Bet ir arī izņēmums. Tas attiecas uz ārzemniekiem, kuri strādā pie patenta, augsti kvalificētiem speciālistiem, kuri ieradās strādāt saskaņā ar līgumu, uz tiem, kuri pārcēlās uz Krieviju saskaņā ar pārvietošanas programmu tautieši, Krievijas kuģu apkalpes locekļi, bēgļi un personas, kas saņēmušas pagaidu patvērumu, kā arī Eirāzijas Ekonomiskās savienības valstu iedzīvotāji: Armēnija, Baltkrievija, Kazahstāna un Kirgizstāna. Šādu cilvēku ienākumiem tiek piemērota arī 13% likme.

Kā tiek aprēķināta nodokļa bāze

Bāze tiek uzskatīta par kumulatīvo kopsummu. Tas ir nepieciešams sakarā ar to, ka Iedzīvotāju ienākuma nodoklis maksāja pilnos rubļos, bez kapeikām. Ja veicat aprēķinus par katru mēnesi atsevišķi, var rasties nepietiekama samaksa - penss, bet tas ir svarīgi arī nodokļu iestādēm.

Pieņemsim, ka no darbinieka mēnesī tiek iekasēti 43 745 rubļi. 13% no šīs summas - 5686,85 rubļi. Nodokļu birojs maksā 5687 rubļus. Šeit tiek piemēroti šādi noteikumi: ja skaitlis beidzas ar 0,1–0,4, tas tiek noapaļots uz leju; ja līdz 0,6-0,9 - lielākam. Kur pāriet no 0,5, jūs pats izlemjat.

Ja jūs uzskatāt, ka nodoklis nav kumulatīvs kopsumma, tad katru mēnesi jums būtu jāpārmaksā 15 kapeikas. Tā vietā februārī jūs pievienojat 43 745 janvārim, 43 745 februārim un pievienojat 13% no kopējās summas. Un tad jūs atņemat to, ko jau esat samaksājis.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Cipars atkal izrādās nav vesels, tas būs jānoapaļo, bet nozīme ir skaidra: ar katru nākamo maksājumu jūs neitralizēsit pārmaksu.

Kas ir nodokļu atskaitījumi un kā tos piemērot

Nodokļa atskaitījums ir daļa no ienākumiem, ar kuriem valsts ļauj nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Viena no tā reģistrēšanas iespējām ir ar darba devēja starpniecību. Darbiniekam tiesības uz atskaitījumu jāpierāda ar dokumentiem.

Atskaitījumu ir diezgan daudz, un katram ir nianses. Lai saprastu, labāk lasīt atsevišķi rakstu Dzīves hakeris par viņiem.

Visizplatītākā standarta nodokļu atlaide bērniem: 1400 rubļi mēnesī par pirmo un otro bērnu, 3000 par trešo un katru nākamo. Tas ir derīgs, līdz gada ienākumi sasniedz 350 tūkstošus.

Pieņemsim, ka jūsu darbiniekam ar 43 745 rubļu algu ir viens bērns, par kuru viņš vēlas saņemt atskaitījumu. Viņš to var izdarīt no janvāra līdz augustam - septembrī viņa ienākumi pārsniegs 350 tūkstošus. No summas tiek atskaitīts atskaitījums ienākumiem, un nodoklis tiek aprēķināts no atlikuma.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Ja darbinieks ieradās gada vidū, no viņa ir jāpieprasa 2 - iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņa no iepriekšējās darba vietas, lai saprastu, vai viņam joprojām ir tiesības uz atskaitījumiem.

Kad saglabāt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Tas tiek darīts beidzotKrievijas Federācijas nodokļu kodeksa 223. pants. Faktiskās ienākumu saņemšanas datums katra mēneša diena.

Paņemsim to pašu darbinieku ar 43 745 rubļu algu. 20. jūnijā viņš saņēma avansa maksājumu 18 tūkstošu rubļu apmērā. No tā 30. jūnijā tiek aprēķināta nodokļa bāze un iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Un 5. jūlijā viņš saņem algu par jūniju, no kuras atskaitīts avanss un ieturētais nodoklis.

Lai gan iedzīvotāju ienākuma nodokli aprēķina un maksā reizi mēnesī, darba devējs var izvēlēties vienu no diviem veidiem:

• samaksā avansu pilnā apmērā un no algas otrās daļas ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• abas algas daļas jāsamazina ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no atvaļinājuma naudas un invaliditātes pabalstiem tiek ieturēts to samaksas dienā. Ja vīrietis atkāpjas, nodoklis jāaprēķina pēdējā darba dienā.

Kad pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Nauda jāpārskaita nodokļu iestādei ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc tam, kad darbinieks saņem ienākumus. Piemēram, ja alga tika izsniegta 5. jūlijā, tad iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš ir 6. jūlijs. Atvaļinājumu nodoklis un invaliditātes pabalsti jāpārskaita ne vēlāk kā mēneša pēdējā kalendārajā dienā.

Kur pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Ja mēs runājam par uzņēmējs ar darbiniekiem, tas ir atkarīgs no nodokļu režīma. Individuālais uzņēmējs OSNO, USN un ESHN pārskaita naudu nodokļu birojam reģistrācijas vietā. SP UTII vai PSN - reģistrācijas vietā. Ja uzņēmējs darbojas vairākās nodokļu sistēmās un darbinieki tiek nodarbināti dažādās jomās, iemaksas par viņiem tiek nosūtītas dažādām inspekcijām.

Organizācijas maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli nodokļu iestādei, kur tās ir reģistrētas. Atsevišķas apakšnodaļas pārskaita naudu "savai" nodokļu iestādei. Izņēmums tiek veikts, ja nodaļas atrodas vienas pašvaldības teritorijā. Tad jūs varat izvēlēties vienu pārbaudi, taču par šo nodomu ir jāpaziņo Federālajam nodokļu dienestam.

Kā ziņot par iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu

Ir divi pārskatu veidi:

• 2 - NDFL - darbinieku ienākumu pārskats. Iesniegts Federālajā nodokļu dienestā reizi gadā līdz 1. martam.
• 6 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis - darba devēja aprēķināto un ieturēto summu aprēķins. Par pirmo ceturksni tas tiek iesniegts līdz 30. aprīlim, sešus mēnešus pirms 31. jūlija, trīs ceturkšņus - līdz 31. oktobrim un gadu - līdz 1. martam.

Darba devējiem ar 10 vai vairāk darbiniekiem ir pienākumsRF Nodokļu kodeksa 230. pants iesniegt ziņojumus elektroniska.