Kas ir uzņēmumu ienākuma nodoklis un kā to maksāt
Viņa Darbs Izglītības Programma / / January 05, 2021
Kas ir uzņēmumu ienākuma nodoklis
To maksā uzņēmumi, kas darbojas pēc kopējas nodokļu sistēmas. Vērtība tieši atkarīga no uzņēmuma finanšu rezultātiem. To apliek ar peļņu - naudu, kas paliek pāri no ienākumiem pēc darbībai svarīgiem izdevumiem. Ja organizācija neko nav nopelnījusi, tad šis maksājums nebūs jāveic.
Kas maksā uzņēmuma ienākuma nodokli
Kā norāda nosaukums, šo nodokli maksā tikai organizācijas.RF Nodokļu kodeksa 246. pants. Nodokļu maksātāji - Krievijas juridiskās personas un ārvalstu uzņēmumi, kas saņem ienākumus Krievijas Federācijā.
Šajā gadījumā maksājums neattiecas uz:
- uzņēmumi, kas izmanto īpašus nodokļu režīmus (vienots lauksaimniecības nodoklis, vienkāršota nodokļu sistēma, vienots nodokļa aprēķinātais ienākums);
- azartspēļu uzņēmējdarbības nodokļa maksātāji;
- Skolkovo Inovāciju centra projekta dalībnieki.
Kāda ir ienākuma nodokļa likme
Nodokļa likme ir 20%Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 284. pants. Nodokļu likmes. 17% no peļņas nonāk reģionālajā budžetā, 3% federālajā budžetā. Dažām aktivitātēm tiek piemērotas īpašas likmes vai budžeta piešķīrumi. Piemēram, visi 20% no peļņas, kas iegūta no ogļūdeņražu ieguves, nonāk federālajā kasē.
Reģionālajām pašvaldībām ir tiesībasFederālais likums, 30.11.2016. N 401-FZ samazināt likmes daļu noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām, bet ne vairāk kā līdz 12,5%.
Kā tiek aprēķināta nodokļa bāze
Nodoklis tiek iekasēts no ienākumiem, tas ir, no starpības starp ienākumiem un izdevumiem. Tāpēc ir svarīgi definēt katru no šiem jēdzieniem.
Ienākumi - tie ir ieņēmumi no preču, darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību pārdošanas. Līdzekļi, kas saņemti nevis no pamatdarbībām, bet no kapitāla līdzdalības citās organizācijās procenti uz aizdevumu un tā tālāk.
Tajā pašā laikā ir diezgan garš to ienākumu veidu saraksts, kuri ir atbrīvoti no nodokļiem. Tas ietver, piemēram, kūrorta nodevas un paredzēto finansējumu. Pilns saraksts ir atrodams 251. pantā251. pants. Ienākumi, kas nav ņemti vērā, nosakot nodokļa bāzi No Nodokļu kodeksa.
Izdevumi - tās ir saprātīgas uzņēmuma izmaksas, kuras var apstiprināt ar dokumentiem. Tas ietver naudu, kas novirzīta algas darbinieki, materiālu iegāde, pamatlīdzekļu nolietojums, tiesas un šķīrējtiesas honorāri, aizdevumu procenti utt.
Krievijas uzņēmumam vai ārvalstu uzņēmumam, kas darbojas Krievijā, izmantojot pārstāvniecību, nodokļa bāze būs vienāda ar starpību starp apliekamajiem ienākumiem un izdevumiem. Citām ārvalstu organizācijām, aprēķinot peļņu, netiek ņemti vērā visi ienākumu veidi - kādi ir izklāstīti 309. pantāRF Nodokļu kodeksa 309. pants Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Kā aprēķināt uzņēmumu ienākuma nodokli
Uzņēmuma ienākuma nodoklis tiek iekasēts katru gadu. Ja mēs iedomājamies vienkāršāko formulu, tad tas izskatīsies šādi:
Nodoklis = (ienākumi - izdevumi) × nodokļa likme
Bet jums būs atsevišķi jāuzskaita nodoklis, kas ieskaitīts reģionālajā un federālajā budžetā. Piemēram, jūsu gada ienākumi ir 5 miljoni. Izdevumi bija 3,5 miljoni. Tas nozīmē, ka jums būs jānodod 17% no 1,5 miljoniem reģionālajai kasei un 3% federālajai kasei.
Ja dažiem ienākumiem tiek piemērotas citas likmes, maksājamo summu aprēķina atsevišķi. Viņiem jāveic atsevišķa ienākumu un izdevumu uzskaite.
Bet ir arī avansa maksājumi. Lielākajai daļai organizāciju ir jāmaksā mēnesī, lai gan dažām ir atļauts to maksāt reizi ceturksnī. Izņēmumi ir uzņēmumi, kuru ieņēmumi iepriekšējos četros ceturkšņos nepārsniedza 15 miljonus RUB ceturksnī, un daži286. pants. Nodokļu un avansa maksājumu aprēķināšanas kārtība citi uzņēmumi.
Ceturkšņa maksājumi tiek aprēķināti no faktiskajiem ienākumiem. Katru mēnesi - no aprēķinātā (pamatojoties uz iepriekšējā pārskata perioda datiem).
Ikmēneša maksājumi tiek aprēķināti šādi:
- Pirmajā ceturksnī tie ir vienādi ar maksājumiem, kas aprēķināti par iepriekšējā gada ceturto ceturksni.
- Otrajā ceturksnī ikmēneša maksājums ir viena trešdaļa no avansa summas, kas samaksāta par pirmo ceturksni.
- Trešajā ceturksnī - tā ir trešdaļa starpības avansā par sešiem mēnešiem un pirmo ceturksni.
- Ceturtajā ceturksnī - trešdaļa starpības avansā uz 9 mēnešiem un pusgadu.
Ceturkšņa avansam formula būtu šāda:
Avansa maksājums = (Perioda ienākumi - Perioda izdevumi) × Nodokļu likme - Avansa maksājums par iepriekšējo pārskata periodu
Pieņemsim, ka sešos mēnešos uzņēmums nopelnīja 1,2 miljonus un iztērēja 400 tūkstošus. Par pirmo ceturksni viņa maksāja avansu 100 tūkstošus rubļu. Tāpēc viņai būs jāmaksā par pusgadu:
(1 200 000 - 400 000) × 20% - 100 000 = 60 000 rubļu
Jaunās organizācijas nemaksā ikmēneša, bet gan ceturkšņa avansa maksājumus līdz pilna ceturkšņa beigām no to reģistrācijas dienas. Pēc tam jums jānovērtē ieņēmumi: ja to lielums nepārsniedz 5 miljonus mēnesī vai 15 ceturkšņos, varat turpināt maksāt reizi ceturksnī.
Aprēķinot uzņēmumu ienākuma nodokli, ir svarīgi saprast, kurus ienākumus noteiktā periodā var atzīt un kurus nē. Tas ir atkarīgs no tā, kā viņi tiek atpazīti. Pēc naudas principa ienākumus reģistrē saņemšanas brīdī, izdevumus norakstīšanas laikā. Izmantojot uzkrāšanas metodi, abi tiek ņemti vērā to rašanās brīdī, faktiskais naudas pārskaitīšanas vai norakstīšanas laiks nav svarīgs.
Ja pārskata periods beidzas ar zaudējumiem, nav jāmaksā ikmēneša avansa maksājumi par nākamo ceturksni.
Turklāt organizācijai ir tiesības samazināt pašreizējā perioda nodokļu bāzi par iepriekšējā zaudējumu summu, bet ne vairāk kā par 50%. Kamēr jūs to darāt, veiciet negatīvu darba rezultātu uzskaiti.
Kad jāmaksā uzņēmuma ienākuma nodoklis
Ikmēneša avansa maksājumi tiek veikti ne vēlāk kā kārtējā mēneša 28. datumā, ceturksnī - ne vēlāk kā līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 28. datumam, pēdējie gada maksājumi - līdz 28. martam.
Kad un kā iesniegt ienākuma nodokļa deklarācijas
Ienākuma nodokļa deklarācijas jāiesniedz, pamatojoties uz pirmā ceturkšņa, sešu mēnešu, deviņu mēnešu un gada rezultātiem. To nodrošina inspekcijai organizācijas un katras atsevišķās nodaļas atrašanās vietā, ja tās atrodas citos reģionos.
Dokuments jāiesniedz ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 28. dienā, gada deklarācija jāiesniedz līdz 28. martam.
Lasiet arī💸💸💸
- Kā maksāt nodokļus: atbildes uz 12 galvenajiem jautājumiem
- Kā izdot īpašuma nodokļa atskaitījumu un saņemt no valsts 260 000 rubļu
- 12 ienākumu veidi, no kuriem jums nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis
- Cik daudz jūs faktiski maksājat nodokļus
- Viss par apdrošināšanas prēmijām: kas tiek iekasēts, kas un kad tās maksā